消费税是一种按照消费额度征税的税种，其征税范围一般包括商品和劳务两个方面。

商品方面，消费税主要针对一些非必需消费品，如高档烟酒、奢侈品、高档化妆品等。这些商品的价格相对较高，且购买需求相对不那么强烈，因此征收消费税可以有效地约束消费者的购买欲望，同时也可以增加国家的税收收入。

劳务方面，消费税主要针对一些高端服务行业，如高端餐饮、高端娱乐、高端旅游等。这些服务行业的服务对象大多是高收入人群，其消费能力较强，且消费需求比较强烈，因此征收消费税不仅可以增加国家税收收入，还可以平衡社会财富分配。

今天我们重点讲需要缴纳消费税的15类大税目商品名下的子税目消费税征收范围。

一、消费税的特点

征税范围具有选择性（15个大税目），征税环节(一般〉具有单一性，征税方法具有灵活性，平均税率水平较高且税负差异较大。

具体是哪15类呢，接下来带大家一起学习。

二、消费税税目和税率

应征收消费税的各类应税消费品下设不同的子税目，不同的税目对应不同的税率形式。

烟

卷烟在批发环节再征收一道消费税，雪茄烟和烟丝在基本环节征税;

2.酒

需要注意的是：饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒征收消费税;果啤按啤酒征收消费税;调味料酒不征收消费税。

3.高档化妆品

高档化妆品子税目主要有高档美容、修饰类化妆品(含香水、香精、香粉等)以及高档护肤类化妆品，税率均为15%，需要注意的是舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不征收消费税。

4.贵重首饰及珠宝玉石

零售环节征税主要有：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰，税率为5%。在基本环节征税的主要为其他贵重首饰和珠宝玉石，包括镀金（银)、包金（银）)首饰，以及镀金（银)、包金（银)的镶嵌首饰宝石、珍珠、翡翠、珊瑚、玛瑙、人造宝石等，税率10%。

5.鞭炮焰火、高尔夫球及球具和高档手表

鞭炮焰火、高尔夫球及球具和高档手表税目及税率如下图所示，鞭炮焰火税率15%，

但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不征收消费税；高尔夫球及球具税率10%，

但高尔夫球不征收消费税；高档手表销售价格1万元以上消费税率20%,1万元以下免征消费税。

6.游艇、摩托车

对于符合标准的机动艇，长度大于8米小于90米，用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇，消费税率10%，而无动力艇、帆艇不征收消费税。

根据相关法律规定，气缸容量毫升不含以下的小排量摩托车消费税，气缸容量毫升和毫升不含以上（=毫升）的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。

7.小汽车

载人乘用车小于等于9座的，按照气缸量1%-40%消费税率，主要是燃油车。

23座中轻型商用客车(10~23座）的，5%消费税率，而对于超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

注意：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫球车不征收消费税;

23座以上大型商用客车不征收消费税。

8.成品油

子税目包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂、润滑油、燃料，税率为1.2-1.52元每升，但需要注意以下说明：

（1）符合条件的纯生物柴油免征消费税;

（2）以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油属于征税范围;

（3）航空煤油暂缓征收消费税:

（4）橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征税范围；

（5）变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税;

（6）燃料油也称中油、渣油，包括腊油、船用重油、常压重油、减压重油、糠醛油、工业燃料等。

9.其他应税消费品

（1）木制一次性筷子

含未经打磨、倒角的木制一次性筷子，消费税率5%。

（2）实木地板

含未涂饰地板和漆饰地板（白坯板、素板)，消费税率5%，包括地面、墙壁、天棚使用的实木装饰板。

（3）电池

子税目为含铅蓄电池，消费税率4%，但需要注意的是无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征。

（4）涂料

主要是未达标涂料，消费税率4%。但是对施工状态下挥发性有机物(VOC）含量低于克/升（含）的涂料免征。

三、知识拓展总结

针对上述知识内容，提炼出不属于消费税征税范围以及免征消费税的范围。

1.不属于消费税征税范围

①酒精、调味料酒;

②普通化妆品，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩;

③体育上用的发令纸、鞭炮药引线;

④销售价格小于1万元的手表;⑤汽车轮胎;

⑥电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫球车;

⑦23座以上大型商用客车;

⑧电动摩托车、气缸量毫升的小排量摩托车;

⑨无动力艇、帆艇;

⑩含铅汽油、航空煤油、变压器油、导热类油。

2.免征消费税

①符合条件的纯生物柴油;

②无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池;

③施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于克/升(含）的涂料。

以上就是当前我国消费税征税范围，大家掌握了吗？

需要注意的是，消费税的征税范围是相对狭窄的，一般只针对一些高端消费品和服务。对于一般消费品和服务，国家不会征收消费税。此外，消费税的税率也不是固定的，不同的商品和服务都有不同的税率，税率的高低会根据商品和服务的消费需求和社会财富状况等因素来进行调整。

总之，消费税是一种针对高端消费品和服务的税种，其征税范围相对狭窄，需要根据社会财富状况等因素进行调整。征收消费税可以有效地约束消费者的购买欲望，同时也可以增加国家的税收收入，平衡社会财富分配。

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